EL BLANQUEO DE DINERO (EN ESPAÑA) CAPITULOS DEL 1 AL CAPITULO 9 Y FRAUDE FISCAL EN ESPAÑA CAPITULO 10

TÉCNICAS DE BLANQUEO REALES.

HACIENDA INVESTIGA EL FRAUDE FISCAL NO EL BLANQUEO DE DINERO.

FUENTE.

MATEO. G. BERMEJO. PREVENCIÓN Y CASTIGO DEL BLANQUEO DE CAPITALES.

UN ANÁLISIS JURÍDICO-ECONÓMICO.

ISBN 9788416402298

ATTAC. (ASOCIACIÓN PARA LA TASA DE TRANSACCIONES FINANCIERAS-TASA TOBIN)

HELVET FALCIANI. EL INFORMÁTICO ÉTICO.

CAPITULO 1.

ESTUDIO DEL TIPO DE EMPRESAS QUE BLANQUEAN DINERO.

PREVENCIÓN Y CASTIGO DEL BLANQUEO DE CAPITALES.

PRIMERO.

EL BLANQUEO DE LAS EMPRESAS PROMOTORAS.

PROMOTORAS-CONSTRUCTORAS-INMOBILIARIAS.

LAS PROMOTORAS VENDEN VIVIENDAS Y COBRAN GRAN CANTIDAD DE DINERO, DEL PRECIO TOTAL DE LA VIVIENDA EN DINERO NEGRO.

LAS PROMOTORAS HACEN ESO ESPECIALMENTE A TRAVÉS DE SUS PROPIAS INMOBILIARIAS. EL ESTADO NO LO CONTROLA NI HA TENIDO INTENCIÓN DE CONTROLARLO NUNCA.

PÁGINA 133 PREVENCIÓN Y CASTIGO DEL BLANQUEO DE CAPITALES.

MATEO. G. BERMEJO.

ISBN 9788416402298

SEGUNDO.

SEGUROS. No se dispone de información precisa.

TERCERO.

BLANQUEO CON TRANSFERENCIAS DE MENOS DE 15.000 EUROS POR TRANSFERENCIA. LEGAL EN EUROPA.

HACER TRANSFERENCIAS POR MENOS DE 15.000 EUROS POR TRANSFERENCIA A BANCOS NACIONALES O BANCOS EXTRANJEROS.

DIRECTIVA 2005/60/UE. ES LEGAL YA QUE DICHA DIRECTIVA LO PERMITE.

ACTUALMENTE SOLO SE INVESTIGAN TRANSFERENCIAS POR ENCIMA DE LOS 15.000 EUROS Y ESO SI ES QUE SE INVESTIGAN.

HIPOTESIS. (NO VIENE RECOGIDA EN EL LIBRO)

LAS INTRANET DE LOS BANCOS ESTARÍAN HACIENDO GRANDES TRANSFERENCIAS DE DINERO ENTRE BANCOS, ENTRE SUS FILIALES EN EL EXTRANJERO Y ENTRE BANCOS EN EL EXTRANJERO. (FUENTE HELVER FALCIANI EL INFORMATICO ÉTICO)

HERRAMIENTAS PARA BLANQUEAR CON TRANSFERENCIAS DE DINERO.

HOMBRES PAJA.

OCULTANDO EL ORIGEN DE LA TITULARIDAD JURÍDICA.

COLABORACIÓN DE LOS EMPLEADOS DE LOS BANCOS.

TESTAFERROS.

CUARTO.

COMPRA DE BONOS Y/O ACCIONES.

HIPOTESIS BASADA EN CONCLUSIONES PROPIAS Y EN LA PÁGINA 130 DEL LIBRO.

PREVENCIÓN Y CASTIGO DEL BLANQUEO DE CAPITALES. UN ANÁLISIS JURÍDICO-ECONÓMICO. MATEO G. BERMEJO.

LA BANCA CHINA, LA BANCA A LA SOMBRA CHINA, Y LA BANCA MUSULMANA ILEGAL ESTARÍA ESPECIALIZADA EN ESTO. SEGÚN EL LIBRO.

LA BANCA SUIZA ESTÁ ESPECIALIZADA EN BLANQUEAR DINERO.

LA BANCA ESPAÑOLA Y EN GENERAL LA GRAN BANCA ESPAÑOLA Y LA MEDIANA BANCA ESPAÑOLA ESTARÍA BLANQUEANDO DINERO HABITUALMENTE.

FUENTE ATTAC. OTRAS FUENTES. HELVET FALCIANI. EL INFORMÁTICO ÉTICO.

PASADOS LOS PERIODOS LEGALES QUE REGULAN LA COMPRA DE BONOS Y ACCIONES EL DINERO QUE QUEDA O EL DINERO RESTANTE SE INVERTE EN NEGOCIOS ESPECIALMENTE EN EL EXTRANJERO.

QUINTO.

DECLARA INGRESOS SUPERIORES A LOS INGRESOS REALES Y POR LO TANTO BENEFICIOS SUPERIORES A LA ACTIVIDAD ECONÓMICA REAL.

SE RECIBE DINERO NEGRO QUE SE BLANQUEA DECLARANDOLOS COMO INGRESOS.

EMPRESAS DE APUESTAS.

CASINOS.

ESTE TIPO DE CORRUPCIÓN SE DA MUCHO EN EL SECTOR SERVICIOS YA QUE E COBRA POR PRESTAR SERVICIOS QUE NO SE DAN. SEGÚN EL LIBRO DE MARCIAL G. BERMEJO.

PAGAR SERVICIOS A EMPRESAS PARA QUE PAGUEN CON ESE DINERO REPRESALIAS. CON DINERO LEGAL.

SEXTO.

TRÁFICO DE JOYAS. CONTRABANDO.

SE SACA AL EXTRANJERO RELOJES CAROS, JOYAS CARAS, ETC.

SÉPTIMO.

OPERAR LEGALMENTE EN UN PARAISO FISCAL DONDE SE PIDE UN PRÉSTAMO.

EL DINERO DEL PRÉSTAMO SE USA EN OTRO PAÍS. HABIENDO PEDIDO PRESTADO EL DINERO EN EL PARAISO FISCAL.

OCTAVO.

COMPRAR BOLETOS PREMIADOS MEDIANTE INTERMEDIARIOS.

NUEVE.

ABRIR UN NEGOCIO CUALQUIERA, GENERALMENTE UN RESTAURANTE CONTRATANDO PERSONAL EXTRANJERO.

ELLOS ENVIARAN DINERO EN REMESAS A SUS FAMILIARES QUE SE USARA PARA COMRAR BIENES EN OTRO PAÍS.

CAPÍTULO 2.

OPERACIONES HABITUALES EN EL BLANQUEO DE DINERO.

COMO CONCLUSIÓN SE PODRÍA DECIR QUE HAY 2 OPERACIONES HABITUALES EN EL BLANQUEO DE CAPITALES.

PRIMERO.

RECIBIR PEQUEÑAS TRANSFERENCIAS BANCARIAS EN PEQUEÑAS CANTIDADES.

SIEMPRE MENORES O IGUALES A 15.000 EUROS. LA LEGISLACIÓN EUROPEA LO PERMITE.

SEGUNDO.

RECIBIR DINERO NEGRO EN  EFECTIVO.

CASINOS. CASAS DE JUEGO. NEGOCIOS DEL SECTOR SERVICIO. ETC.

CAPÍTULO 3.

EMPRESAS QUE REALIZAN ACTIVIDADES DE BLANQUEO.

13 TIPOS DE EMPRESAS.

CASAS DE CAMBIO.

BANCA CHINA.

SERVICIOS POSTALES.

PROMOTORAS.

INMOBILIARIAS.

INMOBILIARIAS DE PROMOTORAS.

TRAFICANTES DE DROGAS.

TRAFICANTES DE PERSONAS.

TRAFICANTES DE PROSTITUTAS.

BANCOS.

SEGUROS.

LA BOLSA CON/EN LA COMPRA Y VENTA DE ACCIONES Y DE BONOS.

EMPRESAS DE ARMAS.

EMPRESAS DE APUESTAS.

PÁGINA 130 DEL LIBRO.

CAPÍTULO 4.

TRAFICO DE BIENES Y BLANQUEO DE DINERO.

EL TRÁFICO DE BIENES INCLUYE ILEGALMENTE EL TRAFICO O MOVIMIENTO DE DINERO ILÍCITO.

AMBAS COSAS SE CONSIDERAN TRÁFICO DE BIENES.

CAPÍTULO 5.

QUIEN INVESTIGA EL BLANQUEO DE DINERO EN ESPAÑA.

EL SERVICIO EJECUTIVO DE LA COMISIÓN DE PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES E INFRACCIONES MONETARIAS.

CAPÍTULO 6.

EL DOLO.

SOLO HAY DELITO SI HAY DOLO.

SOLO HAY DOLO SI SE SABE QUE HAY BLANQUEO. Y PERMITIENDO EL BLANQUEO A SABIENDAS DE QUE LO HAY.

ES UNA EXPLICACIÓN SENCILLA PERO RIGUROSA QUE NO NECESITA MÁS. FUENTE.

MATEO G. BERMEJO. PREVENCIÓN Y CASTIGO EL BLANQUEO DE CAPITALES.

UN ANÁLISIS JURÍDICO-ECONÓMICO.

DERECHO PENAL Y CRIMINOLOGÍA. MARCIAL PONS. 9788416402298

CAPÍTULO 7.

¿CUANDO ES DELITO PUNIBLE EL BLANQUEO?

EL BLANQUEO TAMBIEN ES PUNIBLE SI:

SI PARA COMETER DELITOS SE HAN USADO BIENES OBTENIDOS DEL PROPIO BLANQUEO DE DINERO.

PAGINA 297. PÁRRAFO 2.

CAPÍTULO 8.

OTROS CONCEPTOS RELACIONADOS CON EL BLANQUEO DE DINERO.

OCULTACIÓN.

EL BLANQUEO POR OCULTACIÓN ES BLANQUEO SI SE HA OCULTADO EL ORIGEN ILÍCITO DE LOS BIENES.

NO HAY OCULTACIÓN SI NO HAY DOLO.

Y PARA QUE HAYA DOLO HAY QUE SABER QUE HUBO BLANQUEO Y COLABORAR A SABIENDAS QUE HUBO BLANQUEO.

BLANQUEO PARA LA COMPETENCIA DESLEAL.

BLANQUEO PARA LA COMPETENCIA DESLEAL

(NO ES CONSIDERADO DELITO EN ESPAÑA EN RELACIÓN A LA COMPETENCIA DESLEAL)

CRITERIO JURÍDICO DEL ENCUBRIMIENTO DEL BLANQUEO.

QUIEN BLANQUEA BIENES DE ORIGEN DELICTIVO ENCUBRE LAS PRUEBAS DE LOS DELITOS CON LOS QUE SE OBTUVO EL DINERO ILÍCITO.

PÁGINA 300 PÁRRAFO SUPERIOR.

DELITOS COMETIDOS CON UN MÓVIL LUCRATIVO.

EN GENERAL SE ENTIENDE, AUNQUE ES UN CONCEPTO INEXACTO, QUE EL BLANQUEO ES COMPRAR BIENES CON DINERO ILÍCITO.

PÁGINA 300 Y 301.

CONDENA POR BLANQUEO.

SE CONDENARÍA POR EL DAÑO SOCIAL EXPROPIANDO LAS GANANCIAS Y CONDENANDO LOS DELITOS EN LOS QUE SE CONSIGUIÓ EL DINERO QUE LUEGO SE BLANQUEÓ.

PÁGINA 306- ÚLTIMO PÁRRAFO.

TRÁFICO DE BIENES.

EL DINERO BLANQUEADO ES TAMBIÉN TRÁFICO DE BIENES.

IGNORANCIA DELIBERADA.

LIBRO LA IGNORANCIA DELIBERADA EN EL DERECHO PENAL. RAGUES Y VALLES.

DOLO EVENTUAL.

IMPRUDENCIA.

DOLO TÍPICO.

IGNORANCIA DELIBERADA.

IGNORANCIA DELIBERADA PUEDE SER IGUAL A DOLO EVENTUAL. PÁGINA 331. PRIMER PÁRRAFO.

CAPÍTULO 9.

CRITERIOS PARA EVITAR COLABORAR CON EL BLANQUEO DE DINERO EN LAS DENEGACIONES DE SERVICIO. PARA DENUNCIANTES Y/O DENUNCIANTES DE CORRUPCIÓN.

PARTIENDO DE:

EL DINERO HA SIDO DECLARADO A HACIENDA.

LA EMPRESA, SOCIEDAD ANONIMA, LIMITADA O COOPERATIVA TIENE BENEFICIOS POR ENCIMA DE LA MULTA.

LA EMPRESA TIENE UNA BUENA ACTIVIDAD ECONÓMICA EN LOS ÚLTIMOS 3 AÑOS EN LOS QUE SE PRODUCE LA DENEGACIÓN.

CRITERIOS PARA NO COLABORAR EN DELITOS DE BLANQUEO.

PARA PERSONAS FÍSICAS.

EN MULTAS A PERSONAS FISICAS QUE HAN DENEGADO SERVICIOS.

COBRAR POR DEBAJO DE LOS 15.000 EUROS. ES DECIR 14.999 EUROS ES UN BUEN CRITERIO PARA NO INCURRIR EN BLANQUEO DE DINERO.

PARA PERSONAS JURÍDICAS. SOCIEDADES-EMPRESAS.

NO COBRAR INDEMNIZACIONES POR 120.000 EUROS O POR ENCIMA DE LOS 120.000 EUROS.

ES DECIR COBRAR INDEMNIZACIONES POR 119.999 EUROS COMO MÁXIMO.

LOS DELITOS FISCALES PARA CANTIDADES BLANQUEADAS POR ENCIMA DE LOS 600.000 EUROS PRESCRIBEN A LOS 10 AÑOS.

PARA CANTIDADES MENORES DE 600.000 EUROS LOS DELITOS PRESCRIBEN A LOS 5 AÑOS.

LAS TRANSFERENCIAS DE MENOS DE 15.000 EUROS RECIBIDAS POR DIFERENTES EMPRESAS YPROCEDENTES DE UNA BOLSA DE DINERO DE MAS DE 600.000 EUROS SON DELICTIVAS. AUNQUE HACIENDA U OTRAS ENTIDADES DEBERIAN INVESTIGARLAS.

HACIENDA INVESTIGA EL FRAUDE FISCAL NO EL BLANQUEO DE DINERO.

CAPITULO 10. EL FRAUDE FISCAL.

DELITOS FISCALES.

Evasión mediante ardid. Página 198 del libro Mario H. Laporta.

Principio.

No todo bien jurídico ha de protegerse penalmente.

Ya que no todo ataque a un bien jurídico constituye un delito en derecho penal.

El concepto de bien jurídico es distinto al concepto de bien jurídico penal.

EVASIÓN FISCAL.

La evasión fiscal se produce cuando no se paga un impuesto.

DELITO DE EVASIÓN FISCAL. (1)

El haber tomado parte total o parcialmente mediante cualquier ardid o engaño en pagar impuestos

nacionales por más de 120.000 euros. Por lo tanto debe haberse defraudado más de 600.000 euros.

La defraudación de 600.000 euros o de menos de 600.000 euros prescribe a los 5 años.

(La conducta típica del delito de evasión fiscal)

Bibliografía.

(1) Delito fiscal. El hecho punible. Determinación del comportamiento típico.

Editorial Montevideo Buenos Aires.

ULPG BIBLIOTECA UNIVERSITARIA. 1090192.

DER 343,359 Lap del.

9789974676978

Tesis doctoral leida en una universidad de Barcelona por un Argentino comparando ambas legislaciones,

la Argentina y la Española.

IRREGULARIDADES.

En las facturas.

Ocultación.

Sobre las retenciones.

Facturas sin IVA.

Dolo.

Maquinación para defraudar procurando que no se descubra la infracción.

Artículo 5 del código penal sobre el dolo.

No hay pena (condena) sin dolo o imprudencia.

Culpa.

Cuando se tiene conocimiento del incumplimiento o hay voluntad de incumplir el pago de un tributo.

Negligencia grave.

Negliencia simple.

Falta de interés.

JURISPRUDENCIA.

Intencionalidad.

La intencionalidad de las infracciones no debe deducirse solo por indicios racionales, sino por la mala fe.

El ánimo de ocultar ha de quedar fehacientemente demostrado en las actuaciones atendiendo a un

ponderado estudio de los antecedentes que evidencia una conducta reprobable.

TSJ MURCIA 29-1-97

INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES.

La necesidad de que medie ocultación para considerar la infracción como grave y la concurrencia de

medios fraudulentos para alcanzar la tipificación de muy grave.

787705

DER 336,20,4 MES gui.

OCULTACIÓN.

No hay ocultación culposa cuando se trata de datos que las normas ordenan que se comuniquen a la

administración. Aunque sea una obligación general impuesta a terceros.

La ocultación viene regulada por el artículo 184.2 de la ley general tributaria. LGT/2023.

Extraído del libro en la página 64. Infracciones y sanciones del libro Guía práctica de sanciones

tributarias. Julio Banacloche Perez Roldán. ISBN. 8497255852

SANCIONES.

¿Se trasmiten las sanciones a los herederos y a los legatarios?

No para las personass físicas cuando estas fallecen.

Según el articulo 182 lgt/2003

EXTINCIÓN DEL PAGO DE LAS SANCIONES IMPUESTAS.

PRIMERO.

Siempre en el caso de herederos de personas físicas. Con el fallecimiento de todos los obligados a

satisfascer las sanciones se extinge la obligación del pago de la sanción impuesta.

SEGUNDO.

Pagando. Pago.

TERCERO.

Cumpliendo con la ley.

CUARTO.

Compensando.

QUINTO.

Cuando el pago prescribe.

RESPONSABLES DE LAS SANCIONES.

Las sanciones llegan hasta lo indicado por el artículo 42 y el 43. De la ley 58/2003.

SON SANCIONABLES.

PRIMERO.

El colaborador o causante de la infracción. Artículo 42.1 a)

Artículos 42y 43 de la ley 58/2003

SEGUNDO.

Sucesión de explotaciones o actividades económicas.

Artículo 42.1 c)

TERCERO.

43.1.a) Administrado infractor.

SOLIDARIDAD CON EL PAGO DE LA INFRACCIÓN.

Hay solidaridad con el pago de la responsabilidad cuando existen varios infractores según el artículo

181.3 de la LEY LGT/2023.

¿Se pueden pedir responsabilidades al asesor tributario por la sanciones al asesor?

No según el artículo 42 de la LGT/2003.

FRAUDE A HACIENDA Y DELITO PENAL.

No declarar 600.000 euros implica un fraude a hacienda de unos 120.000 euros y una condena de cárcel

de 2 a 6 años. Y una multa de 1 ́2 millones a 3 ́6 millones de euros.

Regularizando la situación con hacienda se extinge la responsabilidad penal.

PRESCRIPCIÓN DEL DELITO PENAL.

El delito fiscal prescribe a los 5 años si la cantidad no declarada es inferior a 600.001 euros.

El delito fiscal prescribe a los 10 años si la cantidad no declarada es superior a 600.001 euros.

La prescripción se aplica de oficio sin que el obligado tenga que alegar nada.

Página 269 del libro de derecho financiero y tributario. Lecciones de catedra.

Director Alejandro Menendez Moreno. Editorial Lex nova.

COMIENZO DE LA PRESCRIPCIÓN.

La prescripción comienza cuando Hacienda empieza a investigar.

TRANMISIÓN DE LAS SANCIONES.

Las sanciones no se trasnmiten en el caso de herederos ni a los legatarios de una persona física pero si en el caso de sociedades. Los herederos o los legatarios que son socios, participes o cotitulares las pagan en proporción.

Las sanciones se transmiten hasta el límite del valor de la cuota de liquidación que corresponda a cada

uno de los socios, partícipes o co-titulares. Página 109.

DEUDAS TRIBUTARIAS.

HERENCIA ACEPTADA A BENEFICIO DE INVENTARIO.

El heredero o los herederos solo responden a las deudas tributarias hasta donde alcancén los bienes de la herencia.

Tampoco se transmite al deuda en los casos de sociedades a aquellas personas o entidades que no sean

socias, participes o cotitulares. La deuda tributaria se transmite hasta el límite del valor de la cuota de

liquidación que corresponda a cada uno de los socios, partícipes o cotitulares.

Página 109 VI SUCESIÓN.

Jose Juan Ferreiro Lapatza.

Derecho tributario parte general. Editorial Marcial Pons.

ISBN 9788497681537